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锐·言开                                                                                                       锐·言开








 FINANCIAL INFORMATION INNOVATIONS:   TAKING REFERENCE FROM MANAGEMENT IN WAR

 A NEW DRIVE FOR VALUE CREATION                       战争中的管理启示

 财务信息化革新 :



 价值创造的新驱动                                                                                               文 | 吕宝成




               在军事战争中,交战双方的胜算概率主要取决于“谋略、粮                     原因之一就是战线拉的过长而后援补给供应不足,中国自古就有
 文 | 鄢良军
           草和风险把控”。商业战争与军事战争有很多相似之处,在多数情                      “两军对峙,粮草先行”的说法,抗日战争期间我党发展壮大农民
 “分 包 登 记、合 同交底、验 收结 算、付款计 划、资 金 支  无收款的项目无法支付款项,只有在经过借款且承担资金占用  况下,合理规划和适当准备都会起到为预期结果保驾护航的作用。  武装力量,维持后方生产的做法值得企业学习。
 付......”,这些横跨几个系统的管理流程,如今都通过安全信誉好的网投赌博三局的  利息的情况下才能支付,“以收定支”和“有偿使用”的原则得以  后援补给之于军队正如现金流之于企业。近年来,因客户
 业务财务一体化系统实现了全程信息化,极大增强了财务管理  落实;三是通过资金策划—资金计划—资金支付—资金台账的  未雨绸缪  远期筹划  欠款收不回来而导致企业资金链断裂无法持续经营的情况时有发
 创造价值的能力。这个变化只是一个缩影,财务信息化革新正逐  数据关联,实现了总部对项目从开工到竣工结算的全过程现金    生,以至于连累供应商也受到拖累,跟着倒闭。企业之间互相融
 渐成为整个企业价值创造的最新驱动力。  流预算管理和动态监控,保证了总部资金管理能核算到项目。  军事家们指出:“战争中开支比装备重要,筹划又比开支  资担保也因此受到破产牵连,银行评估的高额坏账损失一再遮遮
 在新的管控模式下,资金集中管理不再是简单的“集中”工作。  重要,谁能聪明地用好最后一块钱谁就是胜利的。”二战初期,   掩掩,这种塔罗牌效应正是因为现金流短缺和可变现资产不足造
 破题:财务刚性约束增强内控能力  值得关注的是,资金集中管理具有强大的调控能力,当收则收,当放  德国凭借先进的陆战装备和闪电战策略迅速占领了波兰和法国,  成的。曾听说过,一些企业因现金流短缺、应收款项太多而不得
 则放,等于在企业内部铸造了一座“三峡大坝”:在资金管理的“上  “沙漠之狐”隆美尔巧妙地利用坦克部队在非洲战场上连连突袭  不把持有的股权或债权变现来维持经营。投资必须有“资”才能
 建筑施工企业普遍具有经营布局广、生产流动性大的特点,  游”聚拢流向企业的资金,形成“资金池”;在资金支付的“关口”,  致胜,然而,最终却因为后勤保障掣肘和兵力不足被第二集团军  拿来投,缺乏可变现资产还可能导致企业错失良好的投资机会。
 工程项目往往分散在不同区域。传统模式下,财务管理层级多、  严把流量关,合理控制支付规模,有效规避风险;在资金使用的“下  击溃。由此可以看出,德军的闪电式作战方式虽能短期见效,但
 财务信息反馈慢的困局显得力不从心。如何破解这一困局,成为  游”,合理使用“泄洪”功能,有偿调剂使用,增强资金使用价值。  却由于缺乏长期作战准备而导致后期连连失利。  风险把控  负债经营
 促进企业财务管理发展的重要课题。  对于企业财务管理来说,无论资源是否有限、资金是否充
 为此,安全信誉好的网投赌博三局开始寻求通过信息化系统建设,将各项业务  发展:数据获取便捷提高决策效率  裕,依然要发展、要参与市场竞争,这就要求企业有所为有所不  美国为了控制能源而热衷于战争,其发起的伊拉克及阿富汗
 活动与财务活动整合在同一“流水线”上,实现工作流、数据流  为,在有限的条件下,合理进行资金分配和资源筹划,而盈利模   战争都源于此,但巨大的利益诱惑背后总是要付出相应的代价,
 和审批流的完整统一。以财务刚性约束为突破点,使整个业务  通过跨平台实时数据交换接口,将综合系统与财务系统相  式的设计过程实际上是企业资源筹划的过程。在现代商业社会  负债累累地投身于战争并不是明智之举。商界流行一句名言“拿
 管理过程处于受控状态。以资金支付为例:通过系统设置,对资  连,综合系统中的业务活动产生预记账凭证,在财务人员复核  中,盈利模式往往是企业选择项目时关注的焦点。例如,周期短  别人的钱做自己的生意”,负债的好处是可以分享剔除债务成本
 金支付进行刚性约束,资金支付的各步骤之间相互牵制,环环相  后进入财务系统进行账务处理,生成明细账、总账等信息库。同  的项目,可能会让企业快速获得收益,但因没有做好远期筹划,  后的收益,凡事过犹不及,过度负债经营很可能导致财务杠杆过
 扣,任何一个管理步骤没有完成就没法进入下一个步骤,因此任  时,还可在信息系统中查询所需要的财务系统总账数据信息,财  其整体收益可能远远低于长期项目。因此,财务分析的核心价值  高而使得企业丧失偿债能力引发破产。因此,关注利润之余,投
 何一个步骤没有完成,都会导致资金无法支付。这样,通过资金  务活动与业务活动的数据信息多元共享。  在于搞清楚企业主要靠什么盈利,并从中总结出盈利模式,再以  资风险与机会成本也逐渐成为投资决策的重要考察因素。
 支付的刚性约束来保证各项业务管理活动的及时、真实和有效。  这一变革,使财务数据的获取实时化和便捷化,再加上引入的决  盈利模式为基础优化项目投资。  想想辛辛苦苦几年赚到的钱除去物价上涨、通货膨胀因素之
 不合格供应商带来的履约风险、先干活后签合同引发的劳务纠  策支撑系统,使得财务数据真正做到“时时可取,取来即用”,将大  外,纯利润还没有银行存款利息多该是多么沮丧的一件事情,从如
 纷、先付款后结算造成的超付款损失等常见问题,得到了有效遏  量财务基础数据分析工作交给系统完成,极大改善了财务人员需要  谋定后动  粮草先行  今“按规律办事、可持续发展”的世界主流可以看出其中包含的财
 制,解决了长期困扰企业的内控难题。  进行繁复数据分析的状况,使他们能够将时间用在其他更加重要的             务管理智慧之光:无需不计成本的代价,也不必孤注一掷地冒险,
 财务管理工作上,用严密的财务核算系统保证数据准确性,用更有效  “谋定后动”包含了为达到预期目标进行谋划的人类主观能   利用有限资源按照经济规律谋求可持续发展,获得社会财富最大
 革新:资金高效集中挖掘最大使用价值  的工作提升财务数据价值,大大提高了财务相关数据决策效率。  动性。且不论战争的性质正义与否,战争参与方都需要面临巨额资  化,这才是充分考虑投资回报、时间价值、财务风险的表现。
 咱们可以看到,财务信息化革新通过使一系列财务活动信息  金投入和承担战败风险,从这个角度来说,战争也是一项投资。战       从战争中学习财务管理,恰到好处地运用企业有限资源,并
 与以往的资金集中管理不同,财务信息系统的革新实现了  化,并与其他系统有机结合起来,最终形成了强大的聚合力,正逐  争发起方不能只考虑赢得的收益,其投入的人力物资成本、时间持  控制好每一个风险点,不但能够为企业长远发展保驾护航,还能
 真正意义上的资金集中管理。一是通过合同—结算—资金计  渐在企业内控管理、资源配置和决策支撑方面创造更大价值。  续长短,以及最重要的如何使自己在征战过程中不因资源匮乏中途  创造更多的企业价值。
 划—分配方案—支付申请—资金拨付—网银支付的层层关联,  死掉,都是需要详细谋划的,这正是所谓的谋定而后动。毛爷爷的
 真正实现资金集中支付;二是系统设置控制功能,当期无结余、  编辑系安全信誉好的网投赌博三局总会计师  《论持久战》可谓道尽了作战策略的精髓,法西斯联盟最终败阵的                         编辑系安全信誉好的网投赌博八局总会计师


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